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是因为仓库货物在收发、保管过程中，由于计量、计算上的差错，检查疏忽，管理不善，发生自然损耗等，会发生盘盈盘亏和毁损现象，造成的帐实不符。所以为了保证企业流动库存资产的安全和完整，做到帐实相符，必须要定期或不定期地对库存物资进行盘点，对物资盘盈、盘亏和毁损的数量，查明差错原因，并据实编写写出库存物品盘点报告，按规定程序报有关部门审批，做相应调账，保证账实相符，库存数据准确有效，保证仓库管理和公司财产管理及时到位，保障仓库收发货运作效率。 二、盘点时间 每月末必须对仓库存放物资进行一次全面实物盘点，会计年度结束进行年终大盘点。 三、盘点人员 仓库所有人员，财务部派员监盘及抽盘，品质部派人员确定品质。 四、盘点范围 仓库所有库存商品。 五、盘点方式 1.定期盘点：每月月底对仓库进行一次全面逐项实物盘点，把所盘数据和系统管理数据对照，找出差异并究查原因。 2.不定期盘点：进入销售淡季或闲暇时，某一时段货物进出量比较大的时候，后期要及时追盘复盘。 3.年终大盘点：会计年度结束前（一般是以一个年度年末12月底），对仓库库存进行一次彻底大盘点，做好必要的总结工作。 六、盘点方法 1.准备要做到盘点准确、快速，需做好以下准备工作：经常整理仓库并清洁地面卫生，做到货物摆放整齐，标识清楚，使仓库整体美观；收发货结束后，要及时归位存放，要及时清理收、发货单，及时走账尽最大可能做到今日事今日毕。 2.初盘仓库管理员自行盘点所辖仓库物品，先对仓库实物全面逐一盘点，作必要的初始记录，在于系统里结存数比较，找出差异原因，解决问题，反映问题，并将分析实际盘存数结果以数据表形式进行汇总记录。 3.抽盘由部门主管及上级财务部门安排人员按一定比例抽盘。抽盘结果与初盘结果进行分析比较，找明原因。 七、盘点内容 库存所有物料和成品。检查物资的帐面数量与实存数量是否相符；检查物资的收发情况；检查物资的堆放及维护情况；检查各种物资有无超储积压及损坏等。 |
八、盘点要求 1.仓库盘点实行静态盘点，原则上盘点期间仓库停止收发物料，请相关职能部门做好统筹安排。 2.切记：盘点前所发生的收支业务在系统内必须做完，盘点期间所发生的业务一律做好手工记录，在系统里做下月帐，采购，生产入库的物品存放暂存区。 3.各盘点人员要认真仔细的对所管辖仓库物品有计划有步骤地逐一清理盘点，并按“3定7S”要求规范仓库。注意重复盘点或遗漏盘点。 4.要认识到清理盘库的过程是加深对库存物料的认识过程，发现问题总结经验的过程，要本着“细心，负责，诚实”的工作态度进行盘点。 5.认真核对实物的品名、型号、数量，详细记录，做到准确无误。 6.盘点结束后及时对账，对有差异的数据及时记录并进行复盘，查找原因，原因不明的做好准确记录，向上级领导汇报相关情况。 九、盘点奖惩 为了强化库管员工作责任，促进仓库工作稳步推进，进行奖好惩差。 1.盘点结果经会计抽查稽核后，对盘点赢亏提出初步处理意见，交财务总经理（盈亏单项金额超1000元或累计金额超3万元的要同时报公司总经理），在财务总经理或公司总经理做出相应批示后，方可进行相应的账务调整。 2.对盘点准确率小于95%的，处以50元以上罚款或扣本月绩效考核分3分，并责令其改正，对按要求进行盘点，数据准确率在98%以上的奖励50元或本月绩效考核分加3分。 3.盘点后，发现有由主观过错造成的盘亏损失，要由责任人负担10-50%的赔偿责任（50-1000元），特殊情况需经总经理批准。 4.对连续两个月盈亏金额差在5万以上的，亏损除责令赔偿外，相应的绩效考核分要扣5-20分，直接管理人员承担总金额的50%，相对应的上级管理部门（监管管理责任）承担50%，依次划分。 5.会计定期不定期抽查仓库，抽查比为2%，抽查结果需经库管员签字认可，发现的差错及时与库管员核对，找出原因，差错1处原因解释不清楚的处罚5元。 |
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