一、面临挑战

责任单位多，管理层级多

业务复杂，归口管理事项多

关联交易多

项目预算多

资金集中管理要求高

二、解决方案

1、建立统分结合的预算管理模式

l  明确集团与下属各个板块、企业预算管理的分工，各个板块、企业根据业务特点分别设计不同的预算模型和控制要求。

l  集团制定统一的预算管理模式，对基础性的预算管理工作进行统一要求，包括基础性的报表模板。

2、重点关注预算目标和核心指标

受效率和业务熟悉程度的限制，集团难以对各分支单位的预算进行事无巨细的管控，因此应重点关注预算目标和核心指标的制定、分解，在执行过程中进行有效跟踪、监控。

3、按层级进行汇总和合并报表

按各个责任单位按照不同层级，汇总相关业务的预算报表，在抵消内部关联交易后形成合并报表。

4、加强项目预算管理

l  对基建项目、技改项目、研发项目在横向上进行单独的、全周期预算管控，在纵向上细化到项目预算指标，并按细化后的预算指标进行管控。

l  在项目预算与年度预算对接方面，将项目预算的结果自动反映到年度预算报表中，便于编制年度财报。

l  将项目预算与合同管理进行有效对接，以反映项目预算中有关合同的执行情况。

5、按条件进行费用控制

l  为各项费用的执行提供条件控制，增强预算控制的灵活性，减少不必要的费用调整；

l  采用随机动态调整方式，随时受理下属单位的预算调整申报；

l  设置定期调整模式，每季度（或每月）开放一次预算调整；

l  加强预算资金预算的编制和综合调剂，有效分配资金资源，确保收支平衡，提高资金使用效益。

6、自动保存操作记录，方便进行预算调整前后的差异对比。

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