广东药科大学附属第一医院创建于1950年， 2004年转制成为广东药学院直属附属医院，是广东省首批三级甲等医院。医院实行医院、临床医学院一体化管理，员工1526名，开放床位825张，年出院病人近2万多人次。经过60多年的传承和建设发展，医院拥有一批优势突出、在广东省乃至全国有一定影响的学科专科，以广东药科大学为依托，每年承担近千名全日制本科生、硕士研究生和300余名进修、实习生的管理及培养任务。

一、面临挑战

1、预算管理与绩效管理结合不紧密。目前医院虽然有相对完善的绩效管理，但是预算管理并没有与绩效有效对接，没有把科室预算执行结果与科室绩效考核挂钩，更没有把预算执行的结果与医院的综合目标考核相结合。

2、预算管理比较粗放。预算管理仅停留在为了向上级部门报送预算和向职代会报告而做预算的层面，预算内容为粗放式的收入预算和不全面的归口支出预算。医院的相关科室几乎不参与预算管理，预算管理工作没有落实到每个科室，预算编制和上报主要由财务部门和预算部门完成，与医院战略目标结合程度不够，全员参与预算管理的理念缺乏。

3、预算编制方法单一，信息化程度较低。目前医院预算编制没有科学合理的方法，大致都是参考以前年度数据，没有切实考虑到医院未来的发展需求，在上年实际数的基础上核对一个增长率来确定预算数。这种方法编制的预算缺乏弹性，没有灵活性，对医院管理的帮助也极其有限。另一方面医院的预算工作是在线下进行的，不利于医院对内部控制的管控。

4、预算管理过程中重编制轻执行。医院把预算编制作为预算管理工作的重点，预算执行流于形式。年终决算完成后没有对预算执行结果进行认真分析并反馈到相关科室，没有很好反映的医院内部管理中存在的问题。

二、解决方案

1、围绕目标编报预算

结合各个科室的业务情况，编报业务量目标，包括：门诊量、人均门诊费用、出院人次、人均住院费用、平均住院日、床位使用率、药占比和耗材比。在确立各个科室目标的基础上，分别要求各个科室围绕各自目标编制收入预算、医疗业务成本预算、费用预算、投资预算、科研项目预算等，使预算涵盖其业务的各个方面。归口部门对费用的归集按照各个层级进行编制与汇总工作；行政部门下增设全院公共机动部，主要进行机动费用归集的预算工作，以应对临时性、突发性事件发生时的费用支出。

2、自动生成主表

利用融智天简便快捷的自动生成主表功能，医院根据业务预算自动生成资产负债表和现金流量表，主表之间的勾稽关系自动平衡，使预算编制人员将更多的精力放在了关注预算结果之上，而不去做大量表间公式来确保报表平衡。

3、加强执行控制

利用融智天预算管理软件灵活的预算控制方式，对报销费用设置控制条件。报销费用在执行中按设定的条件进行控制，增强了预算控制的灵活性，减少了部分不必要的费用开支。利用融智天全面预算管理软件对投资项目建立费用台账，进行线上明细管控，这样既可对投资项目控制到每一个子项目，又可控制到每个科室，还可以实时查询投资项目各时间段的开支明细。

4、加强预算分析

随着报销费用在线上管控与归口费用预算按月导入实际数，在融智天全面预算软件平台上可随时查询到各科室的预算执行情况，便于各科室对预算随时进行分析，对比预算的实际完成情况，找出差异成因，列出改进措施。

5、动态预算调整

利用融智天预算管理软件全面的预算调整功能，结合医院对预算调整的要求，预算调整按自下调整方式进行，允许各个科室根据业务量的变化情况进行预算调整申报，保留预算随时调整的通道，以增强预算的可执行性与对业务的指导性。

三、应用价值

1、促进了绩效管理与预算管理的有机结合

通过预算模型测算和确立各个责任单位的绩效目标，并实时反映、监控预算与目标之间的差异，实际执行与预算、目标的之间差异，使各个科室和医院领导随时掌握目标的达成情况，为目标管理和绩效评价提供了有效的支撑依据，使得目标管理与绩效管理有机地结合起来了。

2、强化了内部控制与管理

医院在融智天预算管理软件平台上开展全面预算管理工作，对各个科室预算执行情况进行预算分析和预算考核，为医院的内部绩效考核机制提供了数据依据，加强了医院内部控制与管理。

3、提高了全院人员的预算管理意识

全院人员预算参与程度提高，预算不再只是财务部门的事情，各科室要编制自己科室的预算、参与预算开支的申请与审批、随时在线查询预算进度等，提高了预算责任单位的主体意识，有利于医院预算的分解落实，从而更有利于促进医院预算目标的实现。

4、提高了预算管理的效率

医院在使用融智天预算管理软件中的明细业务控制模块在线上进行费用报销与控制后，极大地精简了相关工作人员的工作量，使得预算管理工作更有效率。

5、有效控制了投资成本与费用

对资本性投入类的项目进行事前、事中、事后的管控，既可对基建、医疗设备、一般设备、办公设备、IT系列设备等项目投资进行精细管控，又能使医院的资金得到更充分的利用。在融智天全面预算管理系统中，医院对各种费用预算采用凭证录入和明细业务录入等方式进行实际数控制，并引入结账功能，确保数据的安全、完成等各方面的需求；同时凭证录入和明细业务录入流程与财务报账流程并轨，使得各种费用的预算的执行控制到了每一笔业务，加强了对重点事项的监管，提高预算控制能力。

四、其他重要客户（部分）

温州市中医院（三级甲等）

温州中西医结合医院（三级甲等）

温州第七人民医院（三级乙等）

温州市中心医院（三级甲等）

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